Die Besteuerung von Devisengewinnen in Deutschland hat einige Besonderheiten, die es Anlegern ermöglichen, ihre Steuerlast zu optimieren und die Renditen aus dem Devisenhandel zu maximieren. In diesem Ratgeber zeige ich, welche Tipps und Kniffe Tradern helfen, den größten steuerlichen Vorteil zu erlangen.
Alle wichtigen Fakten zu Steuern im Forex Trading
- Neben der Abgeltungsteuer (Kapitalertragssteuer 25%) werden auch Soli 5,5% und Kirchensteuer 8-9% fällig
- Je nach Art des Tradens können auch Spekulationssteuer und Gewerbesteuer anfallen
- Es gibt Freibeträge, die die Steuerlast senken
- Auch Verlustverrechnungen sind im Forex Handel üblich
- Die Angaben gelten für Deutschland, in der Schweiz und Österreich unterscheiden sich die Steuergesetze
Welche Steuern gibt es im Forex Trading in Deutschland?
In Deutschland unterliegt der Devisenhandel (Forex Trading) der Besteuerung. Unter anderem wird Abgeltungssteuer fällig. Einige weitere Steuern sollten den meisten Tradern aber bereits aus ihrer Lohnabrechnung und Co. bekannt vorkommen.
Abgeltungsteuer (Kapitalertragssteuer)
Die Abgeltungsteuer beträgt derzeit 25 Prozent auf Kapitalerträge, zu denen auch Forex-Gewinne gehören. Sie wird direkt von der Bank oder dem Broker abgezogen und an das Finanzamt abgeführt. Die Gesetzesgrundlage bildet der § 32d EstG Absatz 1 – Einzelnorm.
Solidaritätszuschlag
Der Solidaritätszuschlag beträgt in der Regel 5,5 Prozent der Abgeltungsteuer und dient der Finanzierung des Aufbaus der neuen Bundesländer. Die Gesetzesgrundlage bildet das SolzG 1995.
Kirchensteuer
Wenn Sie Mitglied einer steuererhebenden Kirche sind, fällt auch die Kirchensteuer an. Der Satz variiert je nach Bundesland und kann 8 bis 9 Prozent der Abgeltungsteuer betragen. Die Gesetzesgrundlage bilden unterschiedliche Gesetze der einzelnen Bundesländer.
Spekulationssteuer (Haltefristregelung)
Für bestimmte Forex Gewinne, die aus dem Handel mit Wertpapieren und Derivaten resultieren, kann eine Spekulationsfrist gelten. Wenn diese Frist nicht eingehalten wird (in der Regel ein Jahr), fallen höhere Steuersätze an.
Für weitere nützliche Infos zu der Haltefristregelung empfehle ich unseren Artikel zu Haltefristen und Co.
Gewerbesteuer
Wenn Sie den Devisenhandel regelmäßig und in erheblichem Umfang betreiben, kann das Finanzamt den Handel als gewerbliche Tätigkeit einstufen. In diesem Fall sind Gewinne möglicherweise der Gewerbesteuer unterworfen – dafür wird allerdings auch ein angemeldetes Gewerbe benötigt.
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Berechnung von Steuern im Devisenhandel mit Gewinnen als Beispiel:
Damit ein Eindruck davon erlangt wird, welche Steuerlast auf einen Trader zukommt, schauen wir uns nun ein Berechnungs-Beispiel an.
Angenommen, wir haben im Laufe des Jahres 2024 Forex-Gewinne in Höhe von 10.000 Euro erzielt. Für dieses Beispiel gehen wir davon aus, dass der Trader nicht der Kirchensteuerpflicht unterliegen und keine Spekulationsfristen gelten.
Abgeltungsteuer (Kapitalertragssteuer):
Die Abgeltungsteuer beträgt 25 Prozent. Das bedeutet, dass auf die 10.000 Euro Gewinn 25 Prozent Steuern gezahlt werden müssen.
- 10.000 Euro * 0,25 = 2.500 Euro
Ihr müsst also 2.500 Euro Abgeltungsteuer zahlen.
Solidaritätszuschlag:
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Abgeltungsteuer.
- 2.500 Euro * 0,055 = 137,50 Euro
Ihr müsst also 137,50 Euro Solidaritätszuschlag zahlen.
Gesamtsteuern:
Die Summe der Abgeltungsteuer und des Solidaritätszuschlags beträgt:
2.500 Euro (Abgeltungsteuer) + 137,50 Euro (Solidaritätszuschlag) = 2.637,50 Euro
Nettogewinn: Der Nettogewinn nach Steuern beträgt:
10.000 Euro (Gewinn) – 2.637,50 Euro (Steuern) = 7.362,50 Euro
Die Forex-Gewinne unseres Beispiels in Höhe von 10.000 Euro ergeben also nach Abzug der Abgeltungsteuer und des Solidaritätszuschlags einen Nettogewinn von 7.362,50 Euro.
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Freibeträge erklärt bei Forex Steuern
Die Berechnung der Steuern wurde im Obigen ausführlich beschrieben. Jetzt widmen wir uns der Frage, wie Steuern gespart werden können, wenn Forex Gewinne versteuert werden.
Ein Punkt, wie sich Steuern sparen lassen ist die Verwendung der Steuer-Freibeträge.
Was sind Steuer-Freibeträge beim Trading?
Steuer-Freibeträge sind Beträge, die von steuerpflichtigen Einkünften abgezogen werden können, bevor Steuern berechnet werden. Diese Freibeträge sollen Steuerzahlern helfen, einen Teil ihres Einkommens steuerfrei zu behalten. In Deutschland gibt es verschiedene Arten von Freibeträgen, darunter der Grundfreibetrag, der Sparer-Pauschbetrag und weitere, je nach individuellen Umständen.
Bezogen auf Forex-Gewinne können diese Freibeträge auf verschiedene Arten genutzt werden:
Grundfreibetrag
Der Grundfreibetrag ist der Betrag, den jeder in Deutschland lebende Steuerzahler grundsätzlich steuerfrei verdienen kann. Für das Jahr 2024 liegt der Grundfreibetrag bei 11.604 Euro. Wenn Ihre Forex-Gewinne innerhalb dieses Betrags liegen, müssen Sie keine Einkommensteuer darauf zahlen.
Sparer-Pauschbetrag
Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000 Euro (bei Alleinstehenden) bzw. 2.000 Euro (bei Ehepaaren). Dieser Betrag kann für Kapitalerträge, einschließlich Forex-Gewinne, genutzt werden. Wenn Ihre Forex-Gewinne diesen Betrag nicht überschreiten, sind sie von der Abgeltungsteuer befreit.
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Forex Trading als privates Veräußerungsgeschäft – Ist das möglich?
Um es direkt vorwegzuklären: Ja, in Deutschland kann Forex-Trading unter bestimmten Bedingungen als privates Veräußerungsgeschäft (PVG) angesehen werden (§23 EStG). Die passiert, wenn ein Kassakauf über ein Fremdwährungskonto geschieht. Es hat steuerliche Vorteile, insbesondere im Hinblick auf die Abgeltungsteuer.
Der kommende Abschnitt behandelt das Thema, wie die Abgeltungssteuer reduziert werden kann. Dafür könnte Forex-Trading zum Beispiel als privates Veräußerungsgeschäft angesehen werden. Hier sind die möglichen steuerlichen Vorteile:
Anwendung des Sparer-Pauschbetrags
Wenn Ihr Forex-Trading als PVG eingestuft wird, können Sie den Sparer-Pauschbetrag in Anspruch nehmen. Für Alleinstehende beträgt dieser 1.000 Euro, und für Ehepaare 2.000 Euro (ab Veranlagungszeitraum 2024). Das bedeutet, dass bis zu diesem Betrag Ihre Kapitalerträge, einschließlich der Forex-Gewinne, steuerfrei bleiben.
Vermeidung höherer Steuersätze
Gewinne aus PVG unterliegen in der Regel dem Satz der Abgeltungsteuer, der 25 Prozent beträgt. Wenn Sie Forex-Trading als PVG betreiben und Ihr Gesamteinkommen nicht den Grundfreibetrag übersteigt, können Sie Steuern vermeiden.
Keine Spekulationsfristen
Als PVG unterliegt Forex Trading normalerweise nicht den Spekulationsfristen. Das bedeutet, Sie können Positionen halten und veräußern, ohne auf eine bestimmte Mindesthaltedauer achten zu müssen.
Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die genaue steuerliche Behandlung von Forex Gewinnen in Deutschland von verschiedenen Faktoren abhängt, einschließlich der Haltedauer, der Häufigkeit der Trades und der Höhe der Gewinne.
Wie kann man weitere Steuern sparen im Forex Handel
Hier sind weitere Möglichkeiten, beim Forex Trading Steuern zu sparen:
Steuerliche Verlustverrechnung
Forex Trader können Verluste aus früheren Jahren mit aktuellen Gewinnen verrechnen, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Es ist wichtig, alle Verluste genau zu dokumentieren.
Langfristiger Handel: Wenn ihr die Forex Positionen länger als ein Jahr haltet, gelten diese in der Regel als steuerfrei, da sie nicht unter die Abgeltungsteuer fallen.
Strukturierte Produkte nutzen
Einige Finanzprodukte, wie bestimmte Zertifikate oder Anleihen, können steuerliche Vorteile bieten, da sie unter bestimmten Bedingungen als steuerfrei gelten können.
Gewerbliche Tätigkeit vermeiden
Achtet darauf, dass euer Forex-Handel nicht als gewerbliche Tätigkeit eingestuft wird, da dies zu anderen Steuersätzen und Regeln führen kann. Wie ihr das Forex-Trading als privates Veräußerungsgeschäft einstufen lassen könnt, habt ihr weiter oben bereits erfahren.
Kontrolle über die Hebelwirkung
Die Verwendung von Hebel kann die Gewinnchancen erhöhen, erhöht jedoch auch das Risiko und die potenzielle Steuerlast. Eine ist sinnvoll, um steuerliche Vorteile zu optimieren.
Steueroptimierung im Gesamtportfolio
Berücksichtigt eure Forex Handelsaktivitäten im Kontext des gesamten Anlageportfolios, um die Steueroptimierung zu maximieren. Diversifikation und Strukturierung des Portfolios können steuerliche Vorteile bringen.
Verlustrechnung von Forex CFDs und Obergrenzen
Welche Obergrenzen bei der Versteuerung von Forex-Gewinnen gelten, erfahrt ihr in diesem Abschnitt.
Die Verlustrechnung von Forex CFDs (Contracts for Difference) und insbesondere die 20.000 Euro Grenze in Deutschland unterliegt bestimmten steuerlichen Regeln und Einschränkungen.
Bitte nehmt euch dabei Folgendes zu Herzen:
In Deutschland gibt es eine Freigrenze von 20.000 Euro für private Veräußerungsgewinne. Das bedeutet, dass ihr keine Steuern auf Gewinne aus dem Verkauf von CFDs, einschließlich Forex CFDs, zahlen müsst, solange eure Gewinne innerhalb eines Steuerjahres 20.000 Euro nicht überschreiten.
Um von der 20.000 Euro Freigrenze profitieren zu können, müssen die gehaltenen Positionen in der Regel weniger als ein Jahr gehalten werden. Andernfalls können die Gewinne als langfristige Kapitalerträge behandelt werden und unterliegen der Abgeltungsteuer.
Verluste aus dem Handel von Forex CFDs können mit Gewinnen aus dem gleichen Steuerjahr verrechnet werden, um die Steuerlast zu reduzieren. Es ist wichtig, alle Verluste sorgfältig zu dokumentieren.
Wenn ihr Forex CFDs länger als ein Jahr haltet, fallen sie in der Regel nicht unter die 20.000 Euro Freigrenze, sondern unterliegen der Abgeltungsteuer mit den geltenden Steuersätzen.
Sobald das Finanzamt den Forex-Handel als gewerbliche Tätigkeit einstuft, gelten andere steuerliche Regeln und Sätze. Die 20.000 Euro Freigrenze und die Abgeltungsteuer gelten möglicherweise nicht.
Unser Tipp: Regulierter Forex Anbieter in Deutschland mit direkter Steuerabführung:
Steuern beim Forex Trading in Österreich
Wenn ihr in Österreich oder in der Schweiz Forex-Trading betreibt, ist das hier für euch von besonderer Bedeutung.
Zum einen unterliegen in Österreich Kapitalerträge, zu denen auch Gewinne aus dem Forex-Trading gehören, der Kapitalertragssteuer. Der aktuelle Steuersatz beträgt 27,5 Prozent. Es gibt jedoch einen Freibetrag von 440 Euro pro Jahr, unterhalb dessen keine Kapitalertragssteuer anfällt.
Zum Anderen ist die Haltedauer ein wichtiger Faktor. Gewinne aus Positionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, sind in der Regel steuerfrei.
In Österreich können Verluste aus Forex-Trading mit Gewinnen schließlich verrechnet werden, um die Steuerlast zu reduzieren. Auch hier ist ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Verpflichtungen erfüllt werden und die besten Steuersparstrategien angewandt werden.
Steuern beim Forex Trading in der Schweiz
In der Schweiz gibt es keine Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Forex-Trading. Dies bedeutet, dass die Gewinne in der Regel nicht besteuert werden.
In der Schweiz können Gewinne aus dem Forex Trading allerdings unter die Einkommensteuer fallen. Die steuerliche Behandlung hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich Ihrer individuellen Situation und Absichten. Die Haltedauer von Forex-Positionen kann in der Schweiz eine Rolle spielen. Positionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, könnten möglicherweise als steuerfrei betrachtet werden.
Wie in Deutschland regulierte Forex Broker die Steuern automatisch abführen
Regulierte Forex Broker in Deutschland sind dazu verpflichtet, Steuern auf Kapitalerträge automatisch abzuführen. Dies geschieht in der Regel über die Abgeltungssteuer.
Das funktioniert wie folgt:
Regulierte Broker sind gesetzlich verpflichtet, die Abgeltungssteuer auf erzielte Kapitalerträge, also auch Forex Gewinne, automatisch an den Fiskus abzuführen. Dies bedeutet, dass die Broker die Steuern direkt von euren Gewinnen abziehen und an das Finanzamt überweisen.
Ihr habt jedoch die Möglichkeit, bei eurem Broker einen Freistellungsauftrag zu stellen. Damit könnt ihr einen bestimmten Betrag an Kapitalerträgen pro Jahr steuerfrei erhalten. Derzeit liegt der Freibetrag bei 1.000 Euro für Alleinstehende und Ehepaare dürfen im Rahmen der Zusammenveranlagung sogar 2.000 Euro freistellen, darüber hinausgehende Gewinne werden besteuert.
Euer Forex Broker ist zudem verpflichtet, Ihnen am Ende des Jahres eine Steuerbescheinigung (auch als Jahressteuerbescheinigung bezeichnet) auszustellen, auf der die abgeführten Steuern und Gewinne ausgewiesen sind. Diese Bescheinigung benötigt ihr, um Ihre Einkommensteuererklärung zu erstellen.
Wie verhält es sich mit Forex Steuern bei ausländischen Brokern?
Alle weltweiten Einkünfte sind grundsätzlich steuerpflichtig, einschließlich Forex Gewinnen, unabhängig davon, wo der Broker ansässig ist. Sobald ausländische Broker bei einem Forex-Trade beteiligt sind, lohnt sich ein Blick in die zwischen dem Wohnsitzland des Traders und dem Land des Firmensitzes des Brokers geschlossenen Steuerabkommen.
Damit beim Tradern alles reibungslos funktioniert, empfehle ich euch, folgende Punkte zu beachten:
Einerseits hat Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit vielen Ländern abgeschlossen, um zu vermeiden, dass Einkünfte doppelt besteuert werden. Diese Abkommen regeln, welches Land das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte hat. Wenn ihr bei einem ausländischen Broker handelt, solltet ihr prüfen, ob ein DBA zwischen Deutschland und dem Land des Brokers existiert.
Andererseits müssen die Trades beim deutschen Fiskus angezeigt werden. Wer bei einem ausländischen Broker handelt, ist oft selbst für die Meldung der Forex Gewinne und die Zahlung der fälligen Steuern verantwortlich. Dies erfolgt normalerweise durch eine Selbstanzeige beim örtlichen Finanzamt.
Beachtet ebenfalls, dass Währungsumrechnungen und Wechselkursschwankungen ebenfalls steuerliche Auswirkungen haben können.
Fazit: Steuern im Forex Trading sind komplex
Zusammenfassend ist es entscheidend, die geltenden Gesetze und Regelungen zu verstehen, um Forex-Gewinne ordnungsgemäß zu versteuern und Steuervorteile zu optimieren. Eine gründliche Dokumentation, die Nutzung von Freibeträgen und professionelle steuerliche Beratung sind wesentliche Elemente, um steuerliche Verpflichtungen zu erfüllen und die beste Strategie für die Versteuerung von Forex Gewinnen in Deutschland zu entwickeln. Lasst euch daher bitte von dem Steuerberater eures Vertrauens beraten!
Unser Tipp: Regulierter Forex Anbieter in Deutschland mit direkter Steuerabführung:
Meist gestellte Fragen:
Was sind Forex Trading Steuern?
Forex Trading Steuern sind die Abgaben, die an den Staat gezahlt werden müssen, die aus Gewinnen resultieren, die Trader am Devisenmarkt beim Handel mit Währungspaaren erzielen. Die genaue Höhe und Art der Besteuerung kann je nach Steuergesetzgebung des jeweiligen Landes variieren. In Deutschland ist vor allem die Abgeltungsteuer maßgeblich, in der Schweiz gibt es diese beispielsweise nicht.
Wie werden Forex Gewinne versteuert?
Forex Gewinne werden in vielen Ländern wie Deutschland als Kapitalerträge betrachtet und entsprechend besteuert. Die Steuersätze und Bestimmungen können je nach Land unterschiedlich sein. In der Regel müssen Trader eine Steuererklärung abgeben und ihre Forex-Gewinne darin angeben. In Deutschland werden Kapitalertragsteuer und Soli fällig, gegebenenfalls auch noch weitere Steuern wie die Kirchensteuer.
Sind Forex Verluste steuerlich absetzbar?
Ja, Trader können in der Regel Verluste mit Gewinnen verrechnen, um ihre steuerliche Belastung zu reduzieren. Die genauen Regelungen solltet ihr immer mit einem Steuerberater klären.
Müssen Trader ihre Forex-Gewinne selbst melden?
Ja, in den meisten Fällen müssen Trader ihre Forex-Gewinne selbst in ihrer Steuererklärung angeben. Es liegt in der Verantwortung des Traders, alle notwendigen Unterlagen korrekt auszufüllen und fristgerecht einzureichen. Dabei hilft allerdings in der Regel der Steuerberater eures Vertrauens.
Gibt es eine Freibetragsgrenze für Forex-Gewinne?
Ja, es gibt entsprechende Freibeträge. In Deutschland dürfen Trader Gewinne bis zu 1.000 Euro steuerfrei einstreichen, bei Verheirateten sind es 2.000 Euro.
Was passiert, wenn ein Trader in mehreren Ländern handelt?
Die Besteuerung kann dann etwas komplizierter werden. Es kann sein, dass Steuern in mehreren Ländern gezahlt werden müssen. In solchen Fällen empfehle ich, professionelle steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen.
Können professionelle Forex-Trader ihre Ausgaben absetzen? (z. B. Ausbildungskosten)
Ja, professionelle Forex-Trader können oft Ausgaben, die direkt mit ihrem Trading verbunden sind, steuerlich absetzen. Dazu können Kosten für eine Trading-Ausbildung wie bei trading.de, Software, Hardware und möglicherweise auch Büroräume zählen. Klärt solche Punkte am besten mit einem Steuerberater.
