CFD Trading Steuern: So wird der CFD Handel versteuert

Diese Steuern fallen in Deutschland auf CFD Trading Gewinne an:

• 25 % Abgeltungssteuer auf Gewinne (auch Kapitalertragssteuer genannt) – § 32d EStG Einzelnorm Abs. 1
• 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Höher der Abgeltungssteuer – SolzG 1995
• Gegebenenfalls 8 – 9 % Kirchensteuer, wenn Sie Mitglied in der Kirche sind, angerechnet auf die Höhe der Abgeltungssteuer – KiStG

Freibeträge gelten bis 1000 Euro pro Jahr auf sämtliche Kapitalerträge.

Im Folgenden betrachten wir im Detail, wie Trader CFD-Gewinne richtig versteuern und worauf es zu achten gilt.

Wie sind CFD Gewinne in Deutschland zu versteuern?

In Deutschland fällt für die meisten Kapitalerträge eine pauschale Abgeltungssteuer nach § 32d EStG in Höhe von 25 % an. Zu diesen Kapitalerträgen gehören auch Gewinne aus dem CFD-Handel. Zusätzlich fällt der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer an.

Die Besteuerung erfolgt, wenn der CFD geschlossen wird (d.h., wenn Sie den CFD, auf den Sie setzen, verkauft haben), und nicht erst bei Auszahlung. Bedeutet: Erzielte Gewinn sind dem Finanzamt zu melden und entsprechend zu versteuern.

Es gibt in Deutschland einen Steuerfreibetrag nach §20 Abs. 1 Nr. 9 EStG von derzeit 1.000 Euro pro Jahr für Alleinstehende beziehungsweise 2.000 Euro für Verheiratete (Ehegattensplitting). Erst wenn die jährlichen Gewinne diese Freibeträge überschreiten, ist eine Besteuerung erforderlich.

Folgendes gilt es bei der Besteuerung im Hinblick auf den Zeitpunkt noch zu beachten: Es gibt keine spezifische Spekulationsfrist für CFDs. Das bedeutet, dass Gewinne aus dem CFD-Handel auch dann versteuert werden müssen, wenn der CFD länger als ein Jahr gehalten wurde.

Abgeltungssteuer / Kapitalertragssteuer

Für die Kapitalertragssteuer sind sämtliche Kursgewinne des Tradings relevant. Bei einem deutschen Broker werden automatisch pauschal 25 % Kapitalertragssteuer abgeführt. Bei einer mit 100 Euro Gewinn abgeschlossenen Position, kommen also nur 75 Euro auf dem Handelskonto an. Anders ist die Situation bei einem ausländischen Broker. Hier sind Trader selbst für die korrekte Deklaration sämtlicher Gewinne im Rahmen Ihrer Steuererklärung verantwortlich.

Wichtig ist in diesem Zusammenhang der Sparer-Freibetrag, der im Jahr 2024 1.000 Euro (bei Krypto-Geschäften 600 Euro) beträgt. Auf die ersten 1000 Euro Trading Gewinne zahlen Trader also keine Kapitalertragssteuer.

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Solidaritätszuschlag

Der Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf den Betrag der Abgeltungssteuer fällt für alle Trader an, die den steuerfreien Sparer-Pauschbetrag von 1.000 für Gewinne aus dem Börsenhandel überschreiten und den Soli verpflichtend abführen müssen. Die Höhe des Solidaritätszuschlages wird auf Basis der Höhe der Kapitalertragssteuer berechnet.

Kirchensteuer

Mitglieder in der Kirche versteuern ihre Trading Gewinne zusätzlich mit der Kirchensteuer. Je nach Bundesland entspricht sie 8 oder 9 Prozent. Ähnlich wie der Solidaritätszuschlag wird dieser auf Basis der Höhe der Abgeltungssteuer berechnet.

Was ist ein Beispiel für CFD Handel Steuern?

Nun genug der Theorie – im folgenden Beispiel wird der Steuerbetrag für CFD-Gewinne in Deutschland berechnet:

Schritt 1: Berechnung der Kapitalertragssteuer nach §32d EStG:

10.000 Euro x 25 % = 2.500 Euro

Schritt 2: Berechnung des Solidaritätszuschlages nach § 1 Abs. 3 SolZG:

2.500 Euro x 5,5 % = 137,50 Euro

Schritt 3: Berechnung der Kirchensteuer:

2.500 Euro x 9 % = 225 Euro

Schritt 4: Berechnung der Gesamtsteuer (Kapitalertragssteuer + Solidaritätszuschlag + Kirchensteuer)

2.500 Euro + 137,50 Euro + 225 Euro = 2.862,50 Euro

In diesem Beispiel würde ein CFD-Händler in Deutschland auf einen Gewinn von 10.000 Euro voraussichtlich 2.862,50 Euro CFD-Steuern zahlen müssen.

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Wie kann man die CFD Steuerlast minimieren?

1. Freibeträge nach §20 EStG (Einkommensteuergesetz)

Private Anleger können Freibeträge geltend machen, um ihre Kapitalerträge steuerfrei zu stellen. Der Sparerpauschbetrag beträgt 1.000 Euro pro Person (2.000 Euro bei Ehegattensplitting), und der Grundfreibetrag liegt 2023 bei 10.908 EUR. Für 2024 beträgt dieser sogar 11.604 EUR.

2. Geschäftliche Tätigkeit nach §15 EStG

Wenn der CFD-Handel als gewerbliche oder selbstständige Tätigkeit betrieben wird, unterliegen Gewinne der Gewerbesteuer (sofern Trader als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft agieren). In diesem Fall können jedoch auch Betriebsausgaben und Abschreibungen geltend gemacht werden, um die steuerliche Belastung zu reduzieren.

3. Sonstige steuerliche Regelungen

Zudem gibt es weitere steuerliche Regelungen, die sich auf den CFD-Handel auswirken können. Zum Beispiel können Verluste aus dem Vorjahr mit Gewinnen im aktuellen Jahr verrechnet werden. Auch hier ist es ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um die besten steuerlichen Vorteile zu nutzen.

4. Steuerbefreiungen

Schließlich können CFD-Gewinne unter bestimmten Umständen auch steuerfrei sein. Beispielsweise sind Gewinne aus dem Handel mit Währungen, wenn sie im Rahmen von Geschäften zwischen Privatpersonen erzielt werden, in der Regel steuerfrei. Gleiches gilt für Gewinne aus dem Handel mit Bitcoins und anderen Kryptowährungen.

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Gibt es Möglichkeiten, die Steuerlast im CFD-Trading grundsätzlich zu mindern?

Beim Handel mit Differenzkontrakten gibt es verschiedene Möglichkeiten, die Steuerlast zu verringern. Hier sind einige Strategien:

Günstigerprüfung nach §32d Abs. 6 EStG:

Die Günstigerprüfung ermöglicht es, zwischen dem Abzug der pauschalen Kapitalertragssteuer von 25 % oder dem individuellen Steuersatz zu wählen, je nachdem, welcher niedriger ist. Wenn der individueller Steuersatz niedriger ist, können Trader von der Günstigerprüfung profitieren.

Gründung einer Trading GmbH

Wer den CFD-Handel als gewerbliche Tätigkeit betreibt, kann die Gründung einer GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) in Erwägung ziehen. Gewinne einer GmbH unterliegen dem Körperschaftsteuersatz, der je nach Gewinn zwischen 15 % und 25 % liegt. Darüber hinaus können Betriebsausgaben und Abschreibungen geltend gemacht werden, um die Steuerbelastung weiter zu reduzieren.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Gründung einer Trading GmbH mit bestimmten Anforderungen und Kosten verbunden ist. Es ist daher ratsam, sich vor der Gründung einer Trading GmbH von einem Steuerberater beraten zu lassen, um die finanziellen Auswirkungen und Vorteile abzuwägen.

Verlustvortrag nach §10d EStG

Verluste aus dem CFD-Handel können mit Gewinnen in den folgenden Jahren verrechnet werden. Wenn Trader also in einem Jahr Verluste gemacht haben, können sie diese Verluste nutzen, um ihre Steuerlast in den folgenden Jahren zu reduzieren.

Wichtiges zur Verlustverrechnung bei CFDs

Normalerweise ist es beim CFD Trading üblich, nicht nur Gewinne zu erzielen. Sicherlich werden manche Trades auch mit einem Verlust verbunden sein.

Tatsächlich ist es so, dass eine Verlustrechnung stattfinden darf. Denn Verluste aus dem CFD Handel dürfen mit anderen Kapitalerträgen aus Termingeschäften verrechnet werden, wie zum Beispiel:

• Futures
• Optionen
• Andere Arten von Derivaten
• CFDs

Zusammengefasst haben Trader als Möglichkeit, beim CFD Handel erlittene Verluste sowohl mit Gewinnen aus anderen CFD Trades zu verrechnen als auch mit Gewinnen aus anderen Handelsbereichen mit Derivaten.

Hinweis: Die Verlustverrechnungsbegrenzung wird demnächst abgeschafft und gilt rückwirkend. Somit müssen Trader und Anleger keine Angst mehr vor dieser Steuerfalle haben!

Quelle:

• https://www.fdpbt.de/meyerherbrand-stellen-steuerfairness-her-und-unterstuetzen-kapitalanleger
• https://www.rnd.de/wirtschaft/ampel-einigt-sich-bei-jahressteuergesetz-neue-regelung-bei-termingeschaeften-6OCVVC6EEFFS3FVM6WSBTVRJFM.html

CFDs in der Steuererklärung angeben

Ergebnisse aus CFD-Geschäften tragen Trader in der Steuererklärung in der Anlage KAP (Kapitalvermögen) ein. Eine direkte Zeile für das CFD Trading gibt es nicht. Stattdessen summieren Trader alle Kapitalgewinne und -verluste miteinander und geben sie in der jeweiligen Zeile ein.

• Gewinne tragen CFD Trader in den Zeilen 7 und 18 ein. Gewinne, die inländische Broker bereits versteuert haben, sind dabei von jenen Gewinnen zu trennen, die noch nicht versteuert wurden.

• In den Zeilen 15 bis 17 tragen CFD Trader hingegen Verluste aus CFD-Trades ein. Gewinne und Verluste werden dann miteinander verrechnet.

Relevante Zeilen für CFD Trader:

Zeile 7	Gewinne, auf die bislang keine Abgeltunssteuer abgezogen wurde
Zeile 8	Angabe des Sparerpauschbetrags
Zeile 13	Ausländisch gezahlte Steuern (z. B. beim CFD Handel bei einem ausländischen Broker)
Zeile 15	Verluste aus Termingeschäften wie CFDs
Zeile 18	Gewinne, für die deutsche Broker die Abgeltungssteuer bereits einbehalten haben
Zeile 19	Höhe der bereits einbehaltenen Steuer (in der Regel 25 %)

Unser Tipp: Regulierter Anbieter in Deutschland mit direkter Steuerabführung für CFDs:

Besonderheit: Steuerliche Aspekte im CFD-Handel mit Kryptowährungen

Der Handel mit Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum und anderen Token über CFDs (Contracts for Difference) hat steuerliche Implikationen, die sich von anderen Formen des CFD-Handels unterscheiden.

Ein Tipp: Hierzulande werden Kryptowährungen als Währungen betrachtet und unterliegen daher möglicherweise nicht den gleichen steuerlichen Bestimmungen wie andere Kapitalanlagen. Es ist wichtig, die spezifischen steuerlichen Regelungen in Deutschland zu prüfen und gegebenenfalls von ihnen zu profitieren.

Welche CFD Steuern gibt es in Österreich?

Der Handel mit CFDs (Contracts for Difference) unterliegt nicht nur in Deutschland, sondern auch in Österreich spezifischen steuerlichen Regelungen, die es zu beachten gilt.

Es gibt auch weitere steuerliche Regelungen, die sich auf den Handel mit CFDs auswirken können. Zum Beispiel können Verluste aus dem Vorjahr mit Gewinnen im aktuellen Jahr verrechnet werden. Auch hier ist es ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um die besten steuerlichen Vorteile zu nutzen.

Welche CFD Steuern gibt es in der Schweiz?

Auch in der Schweiz unterliegt der CFD-Handel spezifischen steuerlichen Regelungen.

Es gibt dazu weitere steuerliche Regelungen, die sich auf den Handel mit CFDs in der Schweiz auswirken können. Zum Beispiel können Steuerermäßigungen für ausländische Quellensteuern und Vorsteuerabzüge für Kryptowährungen in Betracht gezogen werden. Es ist wichtig, sich auch in der Schweiz von einem Steuerberater beraten zu lassen, um die besten steuerlichen Vorteile zu nutzen.

Unser Tipp: Regulierter Anbieter in Deutschland mit direkter Steuerabführung für CFDs:

Auf der sicheren Seite: Was Trader bei ausländischen Brokern beachten sollten

Der Handel mit CFDs (Contracts for Difference) bei ausländischen Brokern kann steuerliche Implikationen haben, die von den Gesetzen des Herkunftslandes des Brokers sowie den Gesetzen des Landes, in dem der Anleger ansässig ist, abhängen. Hier sind einige wichtige Punkte zu beachten:

• Einige Länder erheben zum Beispiel Steuern auf CFD-Gewinne direkt beim Broker. Es ist wichtig zu prüfen, ob und wie diese Steuern auf den Handel mit CFDs bei ausländischen Brokern anfallen und wie hoch sie sind.
• Wenn es ein Doppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, zwischen dem Land des ausländischen Brokers und dem Land des Anlegers gibt, kann dies Auswirkungen auf die Besteuerung von CFD-Gewinnen haben.
• In vielen Ländern müssen CFD-Gewinne gemeldet und versteuert werden. Die Höhe der Steuer hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich des Steuersatzes, des Wohnsitzlandes des Anlegers und der Art des gehandelten CFDs.

In einigen Ländern können CFD-Verluste zudem von den Steuern abgezogen oder mit Gewinnen in den folgenden Jahren verrechnet werden.

Die steuerfreundlichsten CFD Broker

Tendenziell ist es natürlich im Hinblick auf die CFD Gewinne versteuern einfacher, wenn sich für einen CFD Broker entscheiden, der im Inland ansässig ist. Dieser muss nämlich die fällige Abgeltungssteuer an das Finanzamt abführen.

Auf der anderen Seite sollte dieser kleine Vorteil eines geringeren Aufwandes für Trader nicht zu den ausschlaggebenden Kriterien gehören, wenn es um die Wahl des passenden CFD Brokers geht. 

Unserer Ansicht nach zählen – alle Bewertungskriterien zusammengefasst – unter anderem BlackBull, Pepperstone, GBE Brokers und Capital.com zu den besten CFD Brokern. Diese Broker können sich jeweils durch die folgenden Vorteile auszeichnen:

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Fazit: CFD-Steuern sind komplex

Der CFD-Handel birgt steuerliche Implikationen, die je nach Land und individuellen Umständen variieren können. In Deutschland werden Gewinne aus dem Handel mit CFDs als Kapitalerträge betrachtet und unterliegen der Abgeltungssteuer. Die Höhe der Steuer hängt vom individuellen Steuersatz und den gesetzlichen Freibeträgen ab.

Es gibt jedoch auch Möglichkeiten, die Steuerlast zu minimieren, indem beispielsweise Verluste mit Gewinnen verrechnet oder spezielle steuerliche Regelungen ausgenutzt werden. Um die beste Strategie für die spezifische Situation zu finden, empfiehlt es sich, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Ein Steuerberater kann dich umfassend beraten und dabei helfen, steuerliche Verpflichtungen zu verstehen und zu erfüllen.

Meistgestellte Fragen: